近日，山西省稅務(wù)局結(jié)合本部門職能，圍繞臺(tái)資企業(yè)研發(fā)支出加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)臺(tái)資企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策、小微臺(tái)資企業(yè)可享稅收優(yōu)惠等與臺(tái)商臺(tái)企經(jīng)營(yíng)發(fā)展密切相關(guān)的政策內(nèi)容、申請(qǐng)條件、辦理流程等做如下解答：

　　一、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的臺(tái)資企業(yè)可享受的高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策嗎？政策的具體內(nèi)容是什麼？如何享受？

　　認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的臺(tái)資企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)15%低稅率優(yōu)惠政策。這項(xiàng)優(yōu)惠的享受時(shí)點(diǎn)是季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)。

　　取得高新技術(shù)資格的臺(tái)資企業(yè)採(cǎi)取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）第13行“減免所得稅額”享受優(yōu)惠；年度匯算清繳時(shí)填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040表）第2行及《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041表）計(jì)算確認(rèn)應(yīng)享受稅收優(yōu)惠。

　　二、發(fā)生研發(fā)支出的臺(tái)資企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策嗎？政策內(nèi)容、辦理方式和辦理流程具體是什麼？

　　發(fā)生研發(fā)支出的臺(tái)資企業(yè)符合相關(guān)條件的，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。政策具體內(nèi)容為：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資産計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的100%，在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資産的，按照無(wú)形資産成本的200%在稅前攤銷。這項(xiàng)優(yōu)惠政策的享受時(shí)點(diǎn)是7月份、10月份預(yù)繳申報(bào)及年度匯算清繳時(shí)。

　　發(fā)生研發(fā)支出的臺(tái)資企業(yè)享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策採(cǎi)取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。預(yù)繳申報(bào)時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》（A200000）第 7 行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次享受優(yōu)惠；年度申報(bào)時(shí)，通過(guò)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類，2017 版）》之《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）和《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）的相關(guān)行次享受優(yōu)惠。

　　三、符合小型微利條件的臺(tái)資企業(yè)，可以享受哪些小型微利企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策？?jī)?yōu)惠政策的具體內(nèi)容是什麼？需要滿足哪些條件？

　　對(duì)於符合小型微利條件的臺(tái)資企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠享受時(shí)點(diǎn)是季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳時(shí)。

　　符合條件的小型微利臺(tái)資企業(yè)通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，即可便捷享受優(yōu)惠政策，無(wú)需其他手續(xù)。小型微利臺(tái)資企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)從業(yè)人數(shù)、資産總額、國(guó)家限制或禁止行業(yè)等基礎(chǔ)資訊，計(jì)算應(yīng)納稅所得額後，資訊系統(tǒng)將利用相關(guān)數(shù)據(jù)，智慧預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目、自動(dòng)計(jì)算減免稅額。

　　四、對(duì)於臺(tái)資企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策嗎？如何享受呢？

　　自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的臺(tái)資增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　享受此項(xiàng)政策主要把握以下三點(diǎn)：一是臺(tái)資小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅；二是臺(tái)資小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)産的銷售額後未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資産取得的銷售額免征增值稅；三是適用增值稅差額徵稅政策的臺(tái)資小規(guī)模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

　　臺(tái)資小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起徵點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，即可申報(bào)享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

　　五、哪些臺(tái)資企業(yè)可以享受增值稅加計(jì)抵減政策呢？享受的具體流程是什麼？

　　自2023年1月1日至2023年12月31日，生産性服務(wù)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)臺(tái)資企業(yè)納稅人可以享受增值稅加計(jì)抵減政策。具體政策內(nèi)容為：一是允許生産性服務(wù)業(yè)臺(tái)資企業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生産性服務(wù)業(yè)臺(tái)資企業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額佔(zhàn)全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。二是允許生活性服務(wù)業(yè)臺(tái)資企業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)臺(tái)資企業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額佔(zhàn)全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

　　符合增值稅加計(jì)抵減政策享受條件的臺(tái)資企業(yè)納稅人，在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，應(yīng)通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交一份適用加計(jì)抵減政策的聲明。其中，生産性服務(wù)業(yè)臺(tái)資企業(yè)納稅人提交《適用5%加計(jì)抵減政策的聲明》；生活性服務(wù)業(yè)臺(tái)資企業(yè)納稅人提交《適用10%加計(jì)抵減政策的聲明》。臺(tái)資企業(yè)納稅人完成聲明後可以在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，可通過(guò)據(jù)實(shí)填寫(xiě)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）(稅額抵減情況表)中第6行（一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算）的“本期發(fā)生額”、“本期調(diào)減額”享受該政策。

　　2023年7月