國(guó)務(wù)院國(guó)有資産監(jiān)督管理委員會(huì)令

　　第　26　號(hào)

　　《中央企業(yè)境外國(guó)有資産監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資産監(jiān)督管理委員會(huì)第102次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公佈，自2011年7月1日起施行。

　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資産監(jiān)督管理委員會(huì)主任　 王　勇

　　二○一一年六月十四日

　　中央企業(yè)境外國(guó)有資産監(jiān)督管理暫行辦法

　　第一章　總　　則

　　第一條　為加強(qiáng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資産監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）境外國(guó)有資産監(jiān)督管理，規(guī)範(fàn)境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)境外國(guó)有資産權(quán)益，防止國(guó)有資産流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資産法》和《企業(yè)國(guó)有資産監(jiān)督管理暫行條例》及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用於中央企業(yè)及其各級(jí)獨(dú)資、控股子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱各級(jí)子企業(yè)）在境外以各種形式出資所形成的國(guó)有權(quán)益的監(jiān)督管理。

　　本辦法所稱境外企業(yè)，是指中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)在我國(guó)境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)依據(jù)當(dāng)?shù)胤沙鲑Y設(shè)立的獨(dú)資及控股企業(yè)。

　　第三條　國(guó)資委依法對(duì)中央企業(yè)境外國(guó)有資産履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：

　?。ㄒ唬┲贫ㄖ醒肫髽I(yè)境外國(guó)有資産監(jiān)督管理制度，並負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

　　（二）組織開展中央企業(yè)境外國(guó)有資産産權(quán)登記、資産統(tǒng)計(jì)、清産核資、資産評(píng)估和績(jī)效評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作；

　?。ㄈ┒酱佟⒅笇?dǎo)中央企業(yè)建立健全境外國(guó)有資産經(jīng)營(yíng)責(zé)任體系，落實(shí)國(guó)有資産保值增值責(zé)任；

　?。ㄋ模┮婪ūO(jiān)督管理中央企業(yè)境外投資、境外國(guó)有資産經(jīng)營(yíng)管理重大事項(xiàng)，組織協(xié)調(diào)處理境外企業(yè)重大突發(fā)事件；

　?。ㄎ澹┌凑铡吨醒肫髽I(yè)資産損失責(zé)任追究暫行辦法》組織開展境外企業(yè)重大資産損失責(zé)任追究工作；

　?。┓?、行政法規(guī)以及國(guó)有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

　　第四條　中央企業(yè)依法對(duì)所屬境外企業(yè)國(guó)有資産履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：

　?。ㄒ唬┮婪▽徍藳Q定境外企業(yè)重大事項(xiàng)，組織開展境外企業(yè)國(guó)有資産基礎(chǔ)管理工作；

　?。ǘ┙⒔∪惩馄髽I(yè)監(jiān)管的規(guī)章制度及內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防範(fàn)機(jī)制；

　?。ㄈ┙⒔∪惩鈬?guó)有資産經(jīng)營(yíng)責(zé)任體系，對(duì)境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，落實(shí)國(guó)有資産保值增值責(zé)任；

　　（四）按照《中央企業(yè)資産損失責(zé)任追究暫行辦法》規(guī)定，負(fù)責(zé)或者配合國(guó)資委開展所屬境外企業(yè)重大資産損失責(zé)任追究工作；

　　（五）協(xié)調(diào)處理所屬境外企業(yè)突發(fā)事件；

　　（六）法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

　　第五條　中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)依法對(duì)境外企業(yè)享有資産收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利，依法制定或者參與制定其出資的境外企業(yè)章程。

　　中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法參與其出資的境外參股、聯(lián)營(yíng)、合作企業(yè)重大事項(xiàng)管理。

　　第二章　境外出資管理

　　第六條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全境外出資管理制度，對(duì)境外出資實(shí)行集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃。

　　第七條　境外出資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、國(guó)有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和所在國(guó)（地區(qū)）法律，符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及産業(yè)政策，符合國(guó)有經(jīng)濟(jì)佈局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，符合中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。

　　中央企業(yè)及其重要子企業(yè)收購(gòu)、兼併境外上市公司以及重大境外出資行為應(yīng)當(dāng)依照法定程式報(bào)國(guó)資委備案或者核準(zhǔn)。

　　第八條　境外出資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和盡職調(diào)查，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)承受能力和經(jīng)營(yíng)管理能力，防範(fàn)經(jīng)營(yíng)、管理、資金、法律等風(fēng)險(xiǎn)。境外出資原則上不得設(shè)立承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

　　第九條　以非貨幣資産向境外出資的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行資産評(píng)估並按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準(zhǔn)。

　　第十條　境外出資形成的産權(quán)應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)或者其各級(jí)子企業(yè)持有。根據(jù)境外相關(guān)法律規(guī)定須以個(gè)人名義持有的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一由中央企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定或者批準(zhǔn)，依法辦理委託出資、代持等保全國(guó)有資産的法律手續(xù)，並以書面形式報(bào)告國(guó)資委。

　　第十一條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全離岸公司管理制度，規(guī)範(fàn)離岸公司設(shè)立程式，加強(qiáng)離岸公司資金管理。新設(shè)離岸公司的，應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)決定或者批準(zhǔn)並以書面形式報(bào)告國(guó)資委。已無存續(xù)必要的離岸公司，應(yīng)當(dāng)依法予以登出。

　　第十二條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入本企業(yè)全面預(yù)算管理體系，明確境外企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)境外企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的預(yù)算控制，及時(shí)掌握境外企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十三條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外資金納入本企業(yè)統(tǒng)一的資金管理體系，明確界定境外資金調(diào)度與使用的許可權(quán)與責(zé)任，加強(qiáng)日常監(jiān)控。具備條件的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)境外資金實(shí)施集中管理和調(diào)度。

　　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立境外大額資金調(diào)度管控制度，對(duì)境外臨時(shí)資金集中賬戶的資金運(yùn)作實(shí)施嚴(yán)格審批和監(jiān)督檢查，定期向國(guó)資委報(bào)告境外大額資金的管理和運(yùn)作情況。

　　第十四條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)境外金融衍生業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，明確決策程式、授權(quán)許可權(quán)和操作流程，規(guī)定年度交易量、交易許可權(quán)和交易流程等重要事項(xiàng)，並按照相關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)資委備案或者核準(zhǔn)。從事境外期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守套期保值原則，完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定，禁止投機(jī)行為。

　　第十五條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立外派人員管理制度，明確崗位職責(zé)、工作紀(jì)律、工資薪酬等規(guī)定，建立外派境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的定期述職和履職評(píng)估制度。

　　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照屬地化管理原則，統(tǒng)籌境內(nèi)外薪酬管理制度。不具備屬地化管理?xiàng)l件的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合屬地的實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的外派人員薪酬管理辦法，報(bào)國(guó)資委備案。

　　第三章　境外企業(yè)管理

　　第十六條　中央企業(yè)是所屬境外企業(yè)監(jiān)督管理的責(zé)任主體。境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向中央企業(yè)報(bào)告境外國(guó)有資産總量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)、收益等匯總分析情況。

　　第十七條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全資産分類管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，定期開展資産清查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)其運(yùn)營(yíng)管理的國(guó)有資産承擔(dān)保值增值責(zé)任。

　　第十八條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定建立健全境外國(guó)有産權(quán)管理制度，明確負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)和工作責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)境外國(guó)有産權(quán)管理。

　　第十九條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資管理，嚴(yán)格按照中央企業(yè)內(nèi)部管理制度辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第二十條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)股東（大）會(huì)、董事會(huì)或章程規(guī)定的相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審議通過的年度預(yù)算方案，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。

　　第二十一條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防範(fàn)機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行重大決策、合同的審核與管理程式。

　　第二十二條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循中央企業(yè)確定的融資許可權(quán)。非金融類境外企業(yè)不得為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行任何形式的融資、拆借資金或者提供擔(dān)保。

　　第二十三條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，明確資金使用管理許可權(quán)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)主要負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，大額資金支出和調(diào)度應(yīng)當(dāng)符合中央企業(yè)規(guī)定的審批程式和許可權(quán)。

　　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)良好並具有相應(yīng)資質(zhì)的銀行作為開戶行，不得以個(gè)人名義開設(shè)賬戶，但所在國(guó)（地區(qū)）法律另有規(guī)定的除外。境外企業(yè)賬戶不得轉(zhuǎn)借個(gè)人或者其他機(jī)構(gòu)使用。

　　第二十四條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，在符合所在國(guó)（地區(qū)）法律規(guī)定的條件下，及時(shí)、足額向出資人分配利潤(rùn)。

　　第二十五條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)賬簿及財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、及時(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和資金收支情況。

　　第二十六條　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過法定程式聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。暫不具備條件的，由中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

　　第四章　境外企業(yè)重大事項(xiàng)管理

　　第二十七條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立健全境外企業(yè)重大事項(xiàng)管理制度和報(bào)告制度，加強(qiáng)對(duì)境外企業(yè)重大事項(xiàng)的管理。

　　第二十八條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確境外出資企業(yè)股東代表的選任條件、職責(zé)許可權(quán)、報(bào)告程式和考核獎(jiǎng)懲辦法，委派股東代表參加境外企業(yè)的股東（大）會(huì)會(huì)議。股東代表應(yīng)當(dāng)按照委派企業(yè)的指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，並將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果及時(shí)報(bào)告委派企業(yè)。

　　第二十九條　境外企業(yè)有下列重大事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)按照法定程式報(bào)中央企業(yè)核準(zhǔn)：

　　（一）增加或者減少註冊(cè)資本，合併、分立、解散、清算、申請(qǐng)破産或者變更企業(yè)組織形式；

　　（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

　?。ㄈ┌l(fā)行公司債券或者股票等融資活動(dòng)；

　?。ㄋ模┦召?gòu)、股權(quán)投資、理財(cái)業(yè)務(wù)以及開展金融衍生業(yè)務(wù)；

　?。ㄎ澹?duì)外擔(dān)保、對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)；

　?。┲匾Y産處置、産權(quán)轉(zhuǎn)讓；

　?。ㄆ撸╅_立、變更、撤並銀行賬戶；

　?。ò耍┢髽I(yè)章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第三十條　境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資産，導(dǎo)致中央企業(yè)重要子企業(yè)由國(guó)有獨(dú)資轉(zhuǎn)為絕對(duì)控股、絕對(duì)控股轉(zhuǎn)為相對(duì)控股或者失去控股地位的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)資委審核同意。

　　第三十一條　境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告中央企業(yè)；影響特別重大的，應(yīng)當(dāng)通過中央企業(yè)在24小時(shí)內(nèi)向國(guó)資委報(bào)告。

　　（一）銀行賬戶或者境外款項(xiàng)被凍結(jié)；

　?。ǘ╅_戶銀行或者存款所在的金融機(jī)構(gòu)破産；

　?。ㄈ┲卮筚Y産損失；

　　（四）發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、重大自然災(zāi)害，重大群體性事件，以及危及人身或者財(cái)産安全的重大突發(fā)事件；

　?。ㄎ澹┦艿剿趪?guó)（地區(qū)）監(jiān)管部門處罰産生重大不良影響；

　?。┢渌兄卮笥绊懙氖录?。

　　第五章　境外國(guó)有資産監(jiān)督

　　第三十二條　國(guó)資委應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入中央企業(yè)業(yè)績(jī)考核和績(jī)效評(píng)價(jià)範(fàn)圍，定期組織開展境外企業(yè)抽查審計(jì)，綜合評(píng)判中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

　　第三十三條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)資訊以及國(guó)有資産運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，建立境外企業(yè)生産經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況資訊報(bào)告制度，按照規(guī)定向國(guó)資委報(bào)告有關(guān)境外企業(yè)財(cái)産狀況、生産經(jīng)營(yíng)狀況和境外國(guó)有資産總量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)、收益等情況。

　　第三十四條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人的考核評(píng)價(jià)，開展任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，並出具審計(jì)報(bào)告。重要境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)資委備案。

　　第三十五條　國(guó)家出資企業(yè)監(jiān)事會(huì)依照法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)中央企業(yè)境外國(guó)有資産進(jìn)行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要組織開展專項(xiàng)檢查。

　　第六章　法律責(zé)任

　　第三十六條　境外企業(yè)有下列情形之一的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　（一）違規(guī)為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或者個(gè)人進(jìn)行融資或者提供擔(dān)保，出借銀行賬戶；

　　（二）越權(quán)或者未按規(guī)定程式進(jìn)行投資、調(diào)度和使用資金、處置資産；

　　（三）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防範(fàn)存在嚴(yán)重缺陷；

　?。ㄋ模?huì)計(jì)資訊不真實(shí)，存有賬外業(yè)務(wù)和賬外資産；

　?。ㄎ澹┩ㄟ^不正當(dāng)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；

　?。┡灿没蛘呓亓魬?yīng)繳收益；

　　（七）未按本規(guī)定及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)。

　　第三十七條　中央企業(yè)有下列情形之一，國(guó)資委應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國(guó)有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　?。ㄒ唬┪唇⒕惩馄髽I(yè)國(guó)有資産監(jiān)管制度；

　?。ǘ┪窗幢巨k法規(guī)定履行有關(guān)核準(zhǔn)備案程式；

　?。ㄈ┪窗幢巨k法規(guī)定及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)；

　?。ㄋ模?duì)境外企業(yè)管理失控，造成國(guó)有資産損失。

　　第七章　附　　則

　　第三十八條　中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)在境外設(shè)立的各類分支機(jī)構(gòu)的國(guó)有資産的監(jiān)督和管理參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十九條　地方國(guó)有資産監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)境外國(guó)有資産管理制度。

　　第四十條　本辦法自2011年7月1日起施行。

[責(zé)任編輯：郭瑩瑩]