聚焦《個人養(yǎng)老金實施辦法》
新華社北京11月4日電 題：聚焦《個人養(yǎng)老金實施辦法》
新華社記者姜琳、申鋮
人力資源社會保障部、財政部等五部門4日聯(lián)合發(fā)佈《個人養(yǎng)老金實施辦法》。同日，銀保監(jiān)會發(fā)佈《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務管理暫行辦法（徵求意見稿）》。
黨的二十大報告中明確：完善基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。業(yè)內人士指出，個人養(yǎng)老金的推出，是落實二十大精神的一個利民生的舉措。
那麼，個人養(yǎng)老金是什麼，怎麼繳納？與存款有什麼區(qū)別？圍繞這些大家關注的問題，記者進行了採訪了解。
個人養(yǎng)老金是什麼，有什麼作用？
據(jù)人力資源社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支援、個人自願參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，屬於第三支柱保險中有國家制度安排的部分。
我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，包括職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，屬於公共養(yǎng)老金，由國家、單位、個人共同承擔。截至9月底，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達10.47億人。
第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，由單位和職工共同繳費，國家給予政策支援。截至3月末，參加職工約7200萬人。
第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，目前是我國多層次養(yǎng)老保險體系的短板。
2022年4月，國務院辦公廳印發(fā)《關於推動個人養(yǎng)老金髮展的意見》，標誌著個人養(yǎng)老金制度的建立。專家表示，這次《個人養(yǎng)老金實施辦法》等相關文件發(fā)佈，則意味著個人養(yǎng)老金制度進入實質性推動落地階段。
“作為完善養(yǎng)老保險體系的重要舉措，個人養(yǎng)老金有利於參加人在基本養(yǎng)老保險之上再增加一份積累，讓老年生活更有保障?！敝猩酱髮W嶺南學院金融係教授彭浩然説。
按照實施辦法，在中國境內參加基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度，每年繳費上限為1.2萬元。
“這個繳費額度，主要從保持適度補充養(yǎng)老水準、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。今後，國家會根據(jù)經濟社會發(fā)展水準、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時提高繳費上限?！辟Z江表示。
個人養(yǎng)老金賬戶怎麼開，如何繳費？
參加個人養(yǎng)老金，首先要開立個人養(yǎng)老金賬戶。
按照實施辦法，賬戶由參加人通過國家社會保險公共服務平臺、“掌上12333”等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金資訊管理服務平臺建立。個人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性，用於資訊記錄、查詢和服務等。
接下來再開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。這個資金賬戶需要在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，用於繳費、購買金融産品、歸集收益、領取個人養(yǎng)老金等。
“這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶?！辟Z江説，“兩個賬戶開立後，參加人就可以向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費、購買個人養(yǎng)老金産品了?！?/p>
對於參加人來説，可以根據(jù)自己的經濟負擔能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及年度內繳多少、一次性繳納還是分次繳納?，F(xiàn)金、手機銀行或個人網銀等渠道均可繳費。
個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運作，不得提前支取。按照《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務管理暫行辦法（徵求意見稿）》，商業(yè)銀行對資金賬戶免收年費、賬戶管理費、短信費、轉賬手續(xù)費。
在彭浩然看來，“賬戶制”是此次實施辦法中的一大亮點。
“相對於過去的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，個人養(yǎng)老金不僅擴大了金融産品的選擇範圍，更重要的是讓繳費全部歸集到個人賬戶。參加人能夠用一個賬戶‘通吃’所有符合規(guī)定的金融産品，稅收優(yōu)惠也落到唯一的個人賬戶上而非産品上，大大提高了便利性和可及性?！迸砗迫徽h。
資金怎麼使用，與存款有何區(qū)別？
實施辦法明確，個人養(yǎng)老金資金賬戶裏的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的理財産品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等個人養(yǎng)老金産品。
“銀行的儲蓄存款是個人養(yǎng)老金産品的一個種類?！辟Z江説，與一般金融産品相比，個人養(yǎng)老金産品要具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)範、側重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活。
實施辦法強調，銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金産品。
與普通存款、理財産品相比還有個不同，是個人養(yǎng)老金能享受稅收優(yōu)惠。
4日，財政部、國家稅務總局對外發(fā)佈《關於個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。
公告明確，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據(jù)實扣除；計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅；個人領取的個人養(yǎng)老金，不併入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅説：“個稅優(yōu)惠將引導和鼓勵居民參與，增強百姓自我保障意識。特別是領取收入的實際稅負由原來的7.5%降為3%，國家用‘真金白銀’提高了群眾的受惠度?！?/p>
按照實施辦法，參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居時可領取個人養(yǎng)老金。參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資産可以繼承。
