關(guān)於深化代理記賬行業(yè)“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場主體

發(fā)展活力的通知

財辦會〔2021〕20號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生産建設(shè)兵團(tuán)財政局：

　　為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)於深化“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力的通知》（國發(fā)〔2021〕7號）文件精神，深化“放管服”改革，進(jìn)一步激發(fā)代理記賬行業(yè)發(fā)展活力，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號），現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、積極穩(wěn)妥推動代理記賬資格行政審批制度改革

　　在全國範(fàn)圍內(nèi)（不含自由貿(mào)易試驗區(qū)，下同）對代理記賬資格行政審批按照實行告知承諾方式推進(jìn)行政審批制度改革，同時在自由貿(mào)易試驗區(qū)進(jìn)一步加大改革力度，試點取消代理記賬資格行政審批。

　?。ㄒ唬嵭懈嬷兄Z。全國範(fàn)圍內(nèi)代理記賬資格行政審批實行告知承諾方式後，各省級財政部門應(yīng)當(dāng)明確具體辦事流程，製作並以適當(dāng)方式公佈告知承諾書格式文本，一次性告知申請人許可條件和所需材料，對申請人自願作出承諾並按要求提交材料的，受理申請的財政部門應(yīng)噹噹場作出行政許可決定。

　　（二）直接取消審批。自由貿(mào)易試驗區(qū)試點取消代理記賬資格行政審批後，註冊地在自由貿(mào)易試驗區(qū)的企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照後即可接受其他單位委託，遵照《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）等法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定開展代理記賬業(yè)務(wù)，並接受具有行政管轄權(quán)的財政部門的管理。自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)原已按照《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）有關(guān)規(guī)定取得代理記賬許可證書的企業(yè)，其證書依然有效。

　　二、創(chuàng)新和加強代理記賬行業(yè)日常監(jiān)管

　?。ㄒ唬┟鞔_監(jiān)管責(zé)任主體。各級財政部門應(yīng)當(dāng)落實放管結(jié)合、放管並重要求，切實履行監(jiān)管職責(zé)。在全國範(fàn)圍內(nèi)實行代理記賬資格行政審批告知承諾改革後，按照“誰審批、誰監(jiān)管”的原則，由承擔(dān)審批職責(zé)的縣級以上人民政府財政部門負(fù)責(zé)依法監(jiān)管持證經(jīng)營企業(yè)、查處無證經(jīng)營行為；在自由貿(mào)易試驗區(qū)試點取消代理記賬資格行政審批後，按照“誰主管、誰監(jiān)管”的原則，由原承擔(dān)審批職責(zé)的縣級以上人民政府財政部門依法履行監(jiān)管職責(zé)；實行相對集中行政許可權(quán)改革或者綜合行政執(zhí)法改革的地區(qū)，按照本級人民政府制定的改革方案確定監(jiān)管職責(zé)、健全審管銜接機制。

　?。ǘ┟灞O(jiān)管對象底數(shù)。各級財政部門應(yīng)當(dāng)積極探索“證照分離”改革新形勢下代理記賬行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管新模式，利用網(wǎng)際網(wǎng)路、大數(shù)據(jù)等資訊技術(shù)手段，推動部門間監(jiān)管資訊互聯(lián)互通和行業(yè)動態(tài)實時監(jiān)管，充分運用市場監(jiān)管、稅收監(jiān)管等監(jiān)管部門共用推送的企業(yè)工商登記註冊資訊、納稅申報資訊等，及時掌握本地區(qū)代理記賬機構(gòu)（包含註冊地在自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)的從事代理記賬業(yè)務(wù)的企業(yè)，下同）的有關(guān)情況，全面納入日常監(jiān)管範(fàn)圍，做到“不漏一戶、精準(zhǔn)管控”。

　?。ㄈ┩晟票O(jiān)督檢查制度。各級財政部門應(yīng)當(dāng)通過全覆蓋核查、“雙隨機、一公開”日常檢查、重點專項檢查等方式，加強對納入監(jiān)管範(fàn)圍的代理記賬機構(gòu)的監(jiān)督和管理。一方面，要加強對企業(yè)承諾內(nèi)容的核查，在作出行政許可後的兩個月內(nèi)，對以告知承諾方式取得代理記賬資格企業(yè)的承諾內(nèi)容真實性進(jìn)行全覆蓋核查，確保做到“全覆蓋、無死角”；對核查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛假承諾或承諾嚴(yán)重不實的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改，逾期不整改或者整改後仍未履行承諾的，應(yīng)當(dāng)依法撤銷其行政許可，並對相關(guān)企業(yè)及其負(fù)責(zé)人給予警告。另一方面，要加強對代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)品質(zhì)的檢查，對代理客戶數(shù)超過300家（含300家）的本地區(qū)較大規(guī)模代理記賬機構(gòu)，應(yīng)每年組織開展一次執(zhí)業(yè)品質(zhì)專項檢查，同時，按照不少於10%的抽查比例，對本地區(qū)一般規(guī)模代理記賬機構(gòu)每年組織開展“雙隨機、一公開”執(zhí)業(yè)品質(zhì)檢查；對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，造成委託人會計核算混亂、損害國家和委託人利益的行為，應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。

　　（四）建立誠信管理體系。各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全會計領(lǐng)域誠信管理體系，加強對本地區(qū)代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的信用監(jiān)管及資訊公示，對存在虛假承諾、違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定等嚴(yán)重失信行為的代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員，記入會計領(lǐng)域違法失信記錄，實施聯(lián)合懲戒。

　?。ㄎ澹┘訌娔甓葌浒腹芾?。各級財政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）第十六條關(guān)於代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)於每年4月30日之前向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬機構(gòu)基本情況表、專職從業(yè)人員變動情況的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織做好代理記賬機構(gòu)網(wǎng)上年度備案工作，加強對備案資訊真實性、規(guī)範(fàn)性、完整性的審核，對未按要求及時進(jìn)行備案、備案材料不符合要求、以及未能持續(xù)符合代理記賬資格條件的，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　（六）充分發(fā)揮行業(yè)自律功能。各級財政部門應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)社會力量共同參與市場秩序維護(hù)，加強對本地區(qū)代理記賬行業(yè)協(xié)會的工作指導(dǎo)，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定、內(nèi)部控制建設(shè)、誠信體系建設(shè)、競爭機制搭建、服務(wù)品質(zhì)監(jiān)督等方面的自律管理功能，支援行業(yè)協(xié)會切實提高自律管理水準(zhǔn)。

　　三、加強工作保障

　?。ㄒ唬┙⒔∪母锕ぷ鳈C制。各級財政部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，建立健全工作機制，加強工作組織領(lǐng)導(dǎo)，細(xì)化職責(zé)分工，狠抓工作落實，主動做好與市場監(jiān)管、稅收監(jiān)管等監(jiān)管部門的溝通協(xié)作和資訊共用，形成有效監(jiān)管合力，確保既放得開又管得住，紮實推進(jìn)代理記賬資格行政審批制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境、激發(fā)代理記賬行業(yè)發(fā)展活力。

　　（二）加強對改革實施情況的總結(jié)和評估。各省級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國發(fā)〔2021〕7號文件有關(guān)要求，認(rèn)真組織做好對在自由貿(mào)易試驗區(qū)暫時調(diào)整適用《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）中涉及代理記賬資格行政審批的部分條款有關(guān)規(guī)定情況的中期評估，形成中期評估報告。報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括本地區(qū)代理記賬機構(gòu)數(shù)量變化情況、執(zhí)業(yè)品質(zhì)情況、工商登記註冊資訊推送情況、創(chuàng)新監(jiān)管方式情況、日常監(jiān)管與檢查處罰情況、社會反響情況、改革推進(jìn)過程中存在的突出問題以及建議解決方法等，並於2022年６月底前報送財政部會計司。

　　（三）抓好改革工作落實。各省級財政部門要結(jié)合實際情況抓緊制定本地區(qū)改革實施方案，做好改革政策的工作培訓(xùn)和宣傳解讀，營造有利於改革的良好社會氛圍；要密切跟蹤自由貿(mào)易試驗區(qū)改革試點進(jìn)展，總結(jié)評估試點情況，調(diào)整完善政策舉措，形成可複製可推廣的典型經(jīng)驗做法，及時向財政部會計司反饋實施過程中遇到的問題；要及時調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，修訂完善工作規(guī)則和服務(wù)指南，確保改革措施全面落實、企業(yè)和群眾充分享受改革紅利。

　　本通知自印發(fā)之日起施行。

　　財政部辦公廳

　　2021年7月23日