追責(zé)範(fàn)圍包括轉(zhuǎn)讓産權(quán)、上市公司股權(quán)和資産等

　　 國務(wù)院辦公廳日前印發(fā)《關(guān)於建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》（以下簡稱《意見》），這是完善國有資産監(jiān)管、落實(shí)國有資本保值增值責(zé)任、防止國有資産流失的重要制度安排。

　　《意見》指出，要按照完善現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提高國有企業(yè)運(yùn)作品質(zhì)和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，以強(qiáng)化對權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資産聚集部門和崗位的監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格問責(zé)、完善機(jī)制，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、約束有效的經(jīng)營投資責(zé)任體系。在2017年年底前基本形成國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度和責(zé)任倒查機(jī)制，在2020年年底前全面建立覆蓋各級(jí)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及國有企業(yè)的責(zé)任追究工作體系，形成職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)範(fàn)有序的責(zé)任追究工作機(jī)制。

　　劃定追責(zé)範(fàn)圍

　　根據(jù)《意見》，國有企業(yè)經(jīng)營管理人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資産較大或重大損失，以及其他嚴(yán)重不良後果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。

　　追責(zé)範(fàn)圍：集團(tuán)管控、購銷管理、工程承包建設(shè)、轉(zhuǎn)讓産權(quán)及上市公司股權(quán)和資産、固定資産投資、投資並購、改組改制、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等。

　　其中，多個(gè)方面與資本市場密切關(guān)聯(lián)。在轉(zhuǎn)讓産權(quán)、上市公司股權(quán)和資産方面，責(zé)任追究範(fàn)圍涉及：未按規(guī)定履行決策和審批程式或超越授權(quán)範(fàn)圍轉(zhuǎn)讓；財(cái)務(wù)審計(jì)和資産評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定；組織提供和披露虛假資訊，操縱仲介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資産評(píng)估鑒證結(jié)果；未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資産損失；違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)産權(quán)、上市公司股權(quán)和資産等。

　　在投資並購方面，責(zé)任追究範(fàn)圍涉及：投資並購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏；財(cái)務(wù)審計(jì)、資産評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資並購過程中授意、指使仲介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告；未按規(guī)定履行決策和審批程式，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防範(fàn)預(yù)案；違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價(jià)並購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對標(biāo)的企業(yè)管理失控；投資參股後未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)採取止損措施；違反合同約定提前支付並購價(jià)款等。

　　在改組改制方面，責(zé)任追究範(fàn)圍涉及：未按規(guī)定履行決策和審批程式；未按規(guī)定組織開展清産核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資産評(píng)估；故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資産或向仲介機(jī)構(gòu)提供虛假資訊，操縱仲介機(jī)構(gòu)出具虛假清産核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資産評(píng)估鑒證結(jié)果；將國有資産以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無償分給其他單位或個(gè)人；在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權(quán)；未按規(guī)定收取國有資産轉(zhuǎn)讓價(jià)款；改制後的公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失等。

　　細(xì)化損失及責(zé)任認(rèn)定

　　《意見》指出，對國有企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資産損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失金額及影響。資産損失包括直接損失和間接損失。資産損失分為一般資産損失、較大資産損失和重大資産損失。資産損失的金額及影響，可根據(jù)司法、行政機(jī)關(guān)出具的書面文件，具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資産評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等仲介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估或鑒證報(bào)告，以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等進(jìn)行綜合研判認(rèn)定。

　　對於經(jīng)營投資責(zé)任認(rèn)定，《意見》強(qiáng)調(diào)，國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資産損失以及其他嚴(yán)重不良後果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究範(fàn)圍，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究制度。經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。記者 劉國鋒