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“高收入人群”各國(guó)怎麼定 印度個(gè)稅繳納只與約1%的人有關(guān)

2016年11月02日 13:58:16  來(lái)源:環(huán)球時(shí)報(bào)
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  【環(huán)球時(shí)報(bào)綜合報(bào)道】“年收入12萬(wàn)元以上屬高收入人群,要加稅!”上周,這則消息幾乎在一夜之間引爆國(guó)內(nèi)輿論。一時(shí)間,諸如“這個(gè)數(shù)目在北上廣深只能吃土”的評(píng)論在社交媒體滿天飛,眾多網(wǎng)民抱怨“被高收入”。雖然該説法很快被辟謠,但相關(guān)討論的熱度仍未消退。有分析稱,在媒體和網(wǎng)民紛紛就“高收入標(biāo)準(zhǔn)該如何界定”算賬的背後,真正推動(dòng)輿情發(fā)展、觸動(dòng)民眾神經(jīng)的是“加稅”,或者説是個(gè)稅改革。在如今的物價(jià)水準(zhǔn)下,現(xiàn)行的個(gè)稅制度與居民生活水準(zhǔn)還匹配嗎?社會(huì)收入如何分配才能更加公平?這恐怕是公眾關(guān)注的核心所在。放眼其他國(guó)家,關(guān)乎每個(gè)人錢(qián)包的個(gè)稅制度在政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域都扮演重要角色。機(jī)制是否完善,執(zhí)行是否到位,對(duì)個(gè)人生活的影響有多大……這些話題個(gè)個(gè)敏感,但個(gè)個(gè)無(wú)法避開(kāi)。

  日本:“國(guó)稅廳的人比警察和法官還厲害”

  日本從1887年開(kāi)始徵收個(gè)人所得稅,在世界範(fàn)圍內(nèi)是比較早開(kāi)徵個(gè)稅的國(guó)家。目前,日本個(gè)稅收入約佔(zhàn)總稅收的1/3,是該國(guó)第一大稅種。作為貧富差距最小的國(guó)家之一,日本的個(gè)稅制度在調(diào)節(jié)民眾實(shí)際收入方面發(fā)揮了重要作用。

  在相關(guān)法規(guī)中,日本沒(méi)有專門(mén)針對(duì)“高收入人群”的定義。其個(gè)稅制採(cǎi)用累進(jìn)稅率。年收入195萬(wàn)日元以內(nèi)(15日元約合1元人民幣)的部分,稅率是5%。195萬(wàn)至330萬(wàn)、330萬(wàn)至695萬(wàn)、695萬(wàn)至900萬(wàn)、900萬(wàn)至1800萬(wàn)、1800萬(wàn)至4000萬(wàn)日元部分的稅率,分別是10%、20%、23%、33%和40%。4000萬(wàn)日元以上的部分為45%。

  需要注意的是,日本的“個(gè)人繳稅收入”是實(shí)際收入扣除“控除”部分?!翱爻卑〒狃B(yǎng)家庭、醫(yī)療、生命保險(xiǎn)、社保、捐款等開(kāi)支,地震、火災(zāi)、被盜等造成的損失也在扣除範(fàn)圍內(nèi)。

  日本對(duì)於“繳稅收入”的劃定,被認(rèn)為能客觀反映民眾收入的實(shí)際情況,因此得到社會(huì)廣泛認(rèn)可。

  不過(guò)完善稅制只是一方面,日本把“誰(shuí)來(lái)收”“如何徵收”放在更重要的位置。日本國(guó)稅廳可謂政府機(jī)構(gòu)中的“戰(zhàn)鬥機(jī)”,工作人員從各個(gè)部門(mén)的精英中選拔,公務(wù)員將進(jìn)入國(guó)稅部門(mén)視為最高榮耀。在民眾心目中,國(guó)稅廳人員的地位也高於一般公務(wù)員。有看過(guò)日劇《半澤直樹(shù)》的網(wǎng)民曾感嘆説,“國(guó)稅廳的工作人員比警察和法官還厲害”。

  不同於俄羅斯、義大利等國(guó)在警察隊(duì)伍中專設(shè)一支力量打擊稅收犯罪,日本將稅收犯罪的刑事偵查權(quán)交由國(guó)稅廳行使。也就是説,該部門(mén)公務(wù)員可行使刑事調(diào)查職能,可以預(yù)審案件,權(quán)力之大不言而喻。

  當(dāng)然,稅務(wù)公務(wù)員的權(quán)威並不僅靠權(quán)力獲得,還有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度?!董h(huán)球時(shí)報(bào)》記者一個(gè)朋友在東京開(kāi)酒廊,曾有國(guó)稅官員這樣告訴他如何掌握酒廊的實(shí)際收入:在寒冬時(shí)節(jié),一群出身東京大學(xué)等名校的稅務(wù)人員每天晚上在門(mén)口數(shù)進(jìn)出酒廊的人數(shù),然後再去後巷的廚余垃圾存放處清點(diǎn)酒類(lèi)品牌與瓶數(shù),這樣一做就是3個(gè)月。

  在“如何收”方面,日本稅制也有比較細(xì)緻的設(shè)計(jì)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)被要求進(jìn)行有據(jù)可查的銀行轉(zhuǎn)賬,員工的薪資也必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。為進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管,日本于2015年推出了“個(gè)人號(hào)碼制度”。個(gè)人與企業(yè)的任何一筆收入和金錢(qián)往來(lái),都需要登記在“個(gè)人號(hào)碼”下。如果不嚴(yán)格執(zhí)行,將會(huì)以“偷稅漏稅”被處以刑事處罰。

  日本對(duì)偷稅者的處罰在多年發(fā)展中越來(lái)越嚴(yán)苛。1947年4月,日本國(guó)會(huì)立法規(guī)定的有期徒刑是1年以下,同年11月將最高刑期改為3年,1981年的稅制改革提高到5年。值得注意的是,一旦被稅務(wù)部門(mén)起訴,定罪率接近100%,近5年來(lái),法院判決無(wú)罪的案件只有一起。

  對(duì)於日本的稅收問(wèn)題,九州大學(xué)一名教授對(duì)《環(huán)球時(shí)報(bào)》説出這樣的觀點(diǎn):“稅收政策固然重要。某些不良政客為了背後的利益集團(tuán)劫貧濟(jì)富,出臺(tái)的政策讓人反感和噁心。不過(guò),稅收政策公平與否擺在面上,日本民眾可以通過(guò)各種方式表達(dá)意見(jiàn)。但如果是在同樣的政策下,由於監(jiān)管不到位、工作不負(fù)責(zé),有人交,有人少交甚至不交,這才損害了社會(huì)公平這個(gè)核心原則,比不恰當(dāng)?shù)亩愂照邜毫拥枚?”

  德國(guó):“一年的收入,七個(gè)月的上繳”

  “今天開(kāi)始為自己工作!”德國(guó)《世界報(bào)》今年7月12日的一篇文章曾以這樣的標(biāo)題感慨德國(guó)的高稅收:以目前的稅率算,可以説德國(guó)人今年賺的錢(qián)中,7月12日以前的每一分錢(qián)都給國(guó)家繳稅了,之後才開(kāi)始真正為自己賺錢(qián)。

  經(jīng)合組織今年4月公佈的數(shù)據(jù)顯示,德國(guó)單身工作者2015年的收入裏,49.4%用於繳稅和社會(huì)保險(xiǎn),在經(jīng)合組織34個(gè)成員裏排名第三,前兩位是比利時(shí)(55.3%)和奧地利(49.5%)。34個(gè)成員的平均稅費(fèi)比例是35.9%。去年,德國(guó)全職僱員平均年收入為4.7萬(wàn)歐元。

  家住柏林的汽車(chē)工程師羅蘭德對(duì)《環(huán)球時(shí)報(bào)》記者表示,他要繳納十多種稅收。其中最主要的是個(gè)人所得稅:一是工資稅,二是資本收益稅,即對(duì)個(gè)人獲得的公司紅利、存款及帶息證券利息等的課稅。

  羅蘭德説,德國(guó)人不愛(ài)玩金融,除了有性格保守的原因,與資本收益稅高也有關(guān)係,這項(xiàng)稅率高達(dá)35%。

  德國(guó)的個(gè)人所得稅徵收對(duì)像是,年收入超過(guò)8652歐元的單身工作者,已婚家庭是超過(guò)17304歐元。如果毛收入是6萬(wàn)歐元,拿到手在4萬(wàn)左右。德國(guó)聯(lián)邦勞工局將年收入6萬(wàn)歐元以上的群體劃入高收入階層,這部分人約佔(zhàn)德國(guó)在職員工的1/10。

  “德國(guó)各級(jí)政府一共徵收的稅項(xiàng)加起來(lái)有38項(xiàng)之多”,德國(guó)柏林稅務(wù)專家穆斯勒爾對(duì)記者表示,主要稅種是所得稅和增值稅,佔(zhàn)德國(guó)稅收總量的30%和40%。

  德國(guó)聯(lián)邦納稅人協(xié)會(huì)今年早些時(shí)候公佈的報(bào)告稱,德國(guó)人每一個(gè)歐元中只有47.1歐分進(jìn)入自己的口袋,其餘的52.9歐分貢獻(xiàn)給了國(guó)家稅收和社會(huì)保險(xiǎn)。調(diào)查顯示,86%的受訪者認(rèn)為現(xiàn)今總體稅收過(guò)高。稅收約佔(zhàn)德國(guó)GDP的30%。

  “德國(guó)人的全民運(yùn)動(dòng)——偷稅漏稅”,德國(guó)媒體曾這樣感嘆。由於稅收過(guò)高,許多德國(guó)人將錢(qián)轉(zhuǎn)移到瑞士等國(guó)家,尤其是富人。2014年,時(shí)任德國(guó)拜仁足球俱樂(lè)部主席赫內(nèi)斯被控利用瑞士銀行賬戶逃稅,少繳納300萬(wàn)歐元稅款。此事在當(dāng)時(shí)引發(fā)德國(guó)公眾的激烈議論。另外,前德國(guó)郵政董事主席祖明克、網(wǎng)球明星貝克爾等都被曝光過(guò)偷稅,後補(bǔ)繳稅款。

  稅務(wù)專家穆斯勒爾表示,德國(guó)10%的收入最高層,在全國(guó)各項(xiàng)稅費(fèi)上的開(kāi)支最多,承擔(dān)90%的稅費(fèi)。

  “未來(lái)全球稅收的總體趨勢(shì)是,發(fā)達(dá)國(guó)家要減稅,發(fā)展中國(guó)家增稅。”穆斯勒爾認(rèn)為,現(xiàn)在發(fā)達(dá)國(guó)家的各種稅收加社會(huì)保險(xiǎn)已在50%左右,而一些發(fā)展中國(guó)家的比例仍在30%左右。發(fā)達(dá)國(guó)家正在進(jìn)行福利改革,減輕民眾負(fù)擔(dān),但福利也減少了。而發(fā)展中國(guó)家要增加福利,民眾的稅收和社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)增加。

  印度:個(gè)稅繳納只與約1%的人有關(guān)

  每年四五月,《環(huán)球時(shí)報(bào)》記者租住的新德里某小區(qū)門(mén)廊內(nèi)都會(huì)被貼上“徵繳個(gè)人所得稅”的宣傳單,這類(lèi)告示大多只會(huì)存在三五天,而且基本上淹沒(méi)在其他租房、瑜伽班或是物業(yè)提醒等廣告資訊裏。

  不過(guò),印度在個(gè)稅繳納宣傳上的不講究,並不完全等同於在落實(shí)上的不靠譜,至少很多印度人都曾質(zhì)疑記者:“你竟然沒(méi)有稅卡?”

  每個(gè)在城裏有正經(jīng)工作的印度人都應(yīng)該有張叫“個(gè)人永久賬戶號(hào)”的稅卡。這張卡類(lèi)似居民身份證,跟隨納稅人一生,上面記載了每一項(xiàng)收支情況,包括飯店消費(fèi)、醫(yī)療記錄以及信用狀況等。

  從另一層面來(lái)説,擁有稅卡也是種身份的象徵——它表明你已經(jīng)進(jìn)入印度2%的相對(duì)有錢(qián)人階層。根據(jù)印度2016年的稅制,個(gè)稅起徵點(diǎn)是年收入25萬(wàn)盧比(10盧比約合1元人民幣)。25萬(wàn)盧比至50萬(wàn)盧比部分的個(gè)稅稅率為10%,50萬(wàn)盧比至100萬(wàn)盧比部分為20%,大於100萬(wàn)盧比的按30%徵收個(gè)稅。

  值得一提的是,印度個(gè)稅起徵點(diǎn)和稅率浮動(dòng)範(fàn)圍會(huì)根據(jù)年度政府預(yù)算略有變化。另外,老人、婦女及特別偏遠(yuǎn)及艱苦地區(qū)人士的個(gè)稅起徵點(diǎn)有不同程度上浮,目的是保護(hù)弱勢(shì)群體。與之相對(duì)應(yīng)的是,年收入大於100萬(wàn)盧比的納稅人需另外繳納個(gè)稅額10%的附加稅。

  此外,印度的個(gè)稅繳納與存款掛鉤。如果納稅人將收入的一部分定期存入指定銀行,每年有最多10萬(wàn)盧比可不被納入繳稅範(fàn)圍。

  綜合上述因素,印度普通納稅人的個(gè)稅起徵點(diǎn)相當(dāng)於兩三千元人民幣/月的薪資,這對(duì)於世界銀行2014年公佈的月均收入不到1000元的印度民眾來(lái)説,已是相當(dāng)高的起徵水準(zhǔn)。印度普通大學(xué)畢業(yè)生目前的薪資水準(zhǔn)在每月2000元人民幣左右,一般政府公務(wù)人員的月工資不超過(guò)3000元人民幣。

  總體而言,個(gè)稅繳納在印度屬於少數(shù)人的事。全印目前有約2/3的人口生活在農(nóng)村,他們無(wú)需繳納個(gè)稅。而城市中有超過(guò)90%的就業(yè)崗位並非隸屬於有組織的部門(mén),也就是説這些僱員大多工資低且以現(xiàn)金形式收到薪水。按照印度2013財(cái)年的數(shù)據(jù),印度只有1250萬(wàn)人繳納了個(gè)稅,另有約同樣數(shù)量的人申報(bào)了稅單,但並沒(méi)有被列入納稅範(fàn)圍。也就是説,該年度涉及個(gè)稅繳納問(wèn)題的人只有全印度人口的1%。

  小企業(yè)家是印度城市居民中的主力人群之一,他們是印度中産階級(jí)的典型代表,也是印度國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最活躍的部分。這些所謂的個(gè)體戶,小到只有間門(mén)面房賣(mài)些煙酒糖茶,大到跨國(guó)間貨櫃貿(mào)易,收入差距不小。但總體上都屬於個(gè)稅徵繳範(fàn)圍內(nèi),怎樣讓他們依法繳稅成為印度稅務(wù)部門(mén)的主要工作。

  記者在印度購(gòu)物或消費(fèi)時(shí)總能遇到“不開(kāi)發(fā)票少算錢(qián)”的情況,這其實(shí)是印度商戶逃稅的方式之一。印度稅務(wù)部門(mén)對(duì)此的應(yīng)對(duì)之法是在消費(fèi)環(huán)節(jié)查堵,即調(diào)查該商戶負(fù)責(zé)人的支出狀況。如果支出與收入嚴(yán)重不符,則會(huì)加收懲罰性稅款。印度新聞中不時(shí)出現(xiàn)名人或明星偷漏稅被罰的案例,其中不乏稅務(wù)人員直接在這些人住所裏發(fā)現(xiàn)大量現(xiàn)金及珠寶。

  據(jù)2015年統(tǒng)計(jì),個(gè)稅繳納額不足印度GDP的2.4%,總稅收目前的GDP佔(zhàn)比只為11%左右,與其他新興經(jīng)濟(jì)體國(guó)家差距巨大。印度財(cái)長(zhǎng)認(rèn)為合理區(qū)間是20%至30%。

  個(gè)稅繳納額低從側(cè)面解釋了為何印度政府長(zhǎng)期以來(lái)負(fù)債率高,公共支出不足。也有人認(rèn)為,這説明印度政府長(zhǎng)期以來(lái)堅(jiān)持藏富於民、扶植中産的政策。印度輿論界長(zhǎng)期爭(zhēng)議的是如何落實(shí)對(duì)巨富階層嚴(yán)格徵稅、對(duì)這些人的監(jiān)管是否到位,涉及的主要是國(guó)稅體系的公正性及有效性。

  美國(guó):個(gè)稅改革,總統(tǒng)大選前最熱

  美國(guó)個(gè)人所得稅的徵收原則是,“掙錢(qián)就須繳稅”。該國(guó)個(gè)稅制度始於1861年。當(dāng)時(shí)規(guī)定,年收入超過(guò)800美元的美國(guó)人繳納3%的稅費(fèi)。

  目前,個(gè)稅繳納方式主要是4種:夫妻聯(lián)合報(bào)稅、夫妻分別報(bào)稅、以家庭戶主形式報(bào)稅和單身個(gè)人報(bào)稅。

  以單身群體2016年的稅率為例, 9275美元以下部分是10%,9275至37650美元的部分是15%,依次往上推,最高稅率是超過(guò)41.5萬(wàn)的部分,為39.6%。美國(guó)官方目前沒(méi)有對(duì)高收入群體嚴(yán)格定義的説法。

  在美國(guó),稅制改革難免成為政治工具。利用增稅或減稅爭(zhēng)取民意,幾乎是美國(guó)兩黨政治的常態(tài)。比如共和黨2000年執(zhí)政後,小布希政府先後在2001年和2003年兩次減稅。2012年總統(tǒng)大選臨近之際,當(dāng)時(shí)爭(zhēng)取連任的奧巴馬積極推動(dòng)薪資稅減稅政策,此舉被認(rèn)為是有意拉攏美國(guó)廣大的工薪階層。

  今年大選也不例外。美國(guó)《西雅圖時(shí)報(bào)》報(bào)道稱,民主黨總統(tǒng)候選人希拉裏提出,將收入500萬(wàn)美元以上的群體的個(gè)稅最高稅率從39.6%提高到43.6%。共和黨總統(tǒng)候選人特朗普提出,將目前的7個(gè)稅率減少至3個(gè),稅率分別是12%、25%和33%。據(jù)分析,這樣可將中等收入人群的稅後收入提高1.8%。

  總的來(lái)看,希拉裏增加富人稅收,這可能會(huì)獲得中低收入選民的支援。而特朗普整體降低個(gè)人所得稅,能吸引的選民範(fàn)圍看上去更廣,不過(guò)會(huì)減少聯(lián)邦政府的收入。他們稅收政策裏的爭(zhēng)取選票意味不言而喻。

  【環(huán)球時(shí)報(bào)駐印度、日本、德國(guó)、美國(guó)特派特約記者 鄒松 蔣豐 青木 孫衛(wèi)赤】

[責(zé)任編輯:葛新燕]

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